Акт ревизионной комиссии 2017 (1)

Дата документа: 
пятница, 24 февраля, 2017

АКТ

выборочной ревизии электрического хозяйства СНТ «Отдых»

 

г. Жуковский «24» февраля 2017 года.

 

 

На основании Решения о проведении внеплановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Отдых» от 24 января 2017г., согласно Плану проведения внеплановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Отдых», утвержденному указанным решением, проводилась внеплановая выборочная ревизия финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Отдых» за период с даты общего собрания членов СНТ 29 апреля 2007 года по дату общего собрания членов СНТ 04 июня 2016 года.

В ходе ревизии по результатам обращения к членам комиссии группы садоводов с просьбой разъяснить сложившуюся ситуацию по электричеству, на основании п/п 2 п. 3. ст 25 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан», члены ревизионной комиссии инициативно приняли решение провести дополнительно выборочно ревизию деятельности СНТ «Отдых» за период с 2013 года по настоящее время в части оказываемых услуг и проведенных работ по электрификации участков садоводов и их энергоснабжению.

В ходе проведения ревизии и выяснения обстоятельств обнаружено следующее: члены и садоводы СНТ «Отдых», в период с 2013 по 2014 года были присоединены к электрической сети и с тех пор потребляли электроэнергию.

С их слов, садоводами заключались с СНТ «Отдых» договора на электрификацию участков. Договора подписывал председатель правления СНТ «Отдых» Последниченко К.М. Им же, с привлечением наемных иностранных работников (гастарбайтеров), осуществлялись все виды работ, в том числе технически сложные, требующие квалификации и допусков. При заключении договора в письменной форме он как правило подписывал его в одном своем экземпляре или вообще уклонялся от подписи, экземпляр договора в письменной форме имеется не у всех, кто уплачивал деньги на электрификацию.

При изучении предоставленного в распоряжение ревизионной комиссии членом СНТ Гориславской Л.А. текста ее экземпляра договора и квитанций к приходным кассовым ордерам, по которым председатель СНТ «Отдых» принимал наличные деньги садоводов в уплату обязательств по договору ревизионная комиссия сделала вывод о нижеследующих обстоятельствах.

Договоры заключены не от имени СНТ «Отдых», а лично от гр. Последниченко К.М., с указанием в тексте, что он является Председателем СНТ «Отдых». СНТ «Отдых» как юридическое лицо в числе сторон договора не фигурирует. Однако договор скреплен печатью СНТ «Отдых», к которой имеется доступ только у Последниченко К.М. в силу должностного положения. Также печати и реквизиты СНТ «Отдых» как получателя денежных средств имеются на квитанциях к приходным кассовым ордерам.

По условиям договора, заключенного между Последниченко К.М. и садоводами в 2013 году на оказание услуг по электрификации садовых участков, он обязался как осуществить услуги по получению технических условий, работы по осуществлению технологического присоединения, так и выполнить проект электрификации, оформить заказчику по договору акт разграничения балансовой принадлежности и книжку абонента, абонентский договор заказчика с ПАО Мосэнергосбыт.

Несмотря на указание в договоре того, что Последниченко К.М. является председателем указанного товарищества, и на договоре имеется оттиск печати СНТ «Отдых», СНТ «Отдых» не может признать себя стороной договора, так как не указано в числе сторон договора, одобрения собрания на заключение договора отсутствует, решений общего собрания об электрификации не принималось.

Договоры на выполнение работ по электрификации Последниченко К.М. заключил более чем с 60-ю собственниками участков СНТ «Отдых» согласно прилагаемому списку. Поскольку они оплатили все положенное по договору в размере 84570 рублей с каждого, а Последниченко К.М., хоть и уклонившись от заключения с некоторыми из них договора в письменной форме, принял эти деньги наличными и начал производить оговоренные работы. Ревизионная комиссия считает, что договор между садоводами и Последниченко К.М. был заключен.

Установлено, что прикрывая печатью и реквизитами СНТ «Отдых» заключенные им договоры, включающие затраты заказчиков по сметным расчетам, а не по фактическим затратам, то есть с включением прибыли исполнителя, и не имея регистрации в качестве индивидуального предпринимателя согласно сведениям на сайте https://egrul.nalog.ru о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, Последниченко К.М. вел незаконную предпринимательскую деятельность с извлечением дохода в размере 5124000 (Пять миллионов сто двадцать четыре тысячи) рублей. В ноябре 2016 года он изъял из дел товарищества, находившихся у члена правления Инешиной Т.А., как она сообщила ревизионной комиссии, все свои экземпляры договоров, которые хранились вместе с документами товарищества.

Ревизионная комиссия установила, что на протяжении всего этого времени садоводы были лишены возможности оплачивать потребленную электроэнергию, так как договор электрификации со стороны Последниченко до настоящего времени не выполнен. У заказчиков отсутствует проект электрификации, акт разграничения балансовой принадлежности, абонентский договор с гарантирующим поставщиком, акт приемки-сдачи работ, предусмотренный договором, не составлялся. Без номера договора и данных электросчетчика оплачивать напрямую в Мосэнергосбыт садоводы не имели возможности, все обращения к Последниченко К.М. о надлежащем выполнении им условий договора и приемке работ он игнорировал.

Ревизионной комиссией было установлено, что Последниченко, в нарушении действующего федерального законодательства и Устава СНТ, не поставив в известность членов СНТ, без решения Общего собрания членов СНТ «Отдых» и Правления, выйдя за рамки предоставленных полномочий, используя печать СНТ, заключил договор с ПАО Мосэнергосбыт от 01.02.2016 года № 97441084. Оплата за электроэнергию садоводами не поступала на счет ПАО Мосэнергосбыт, не поступала также до конца 2016 года и в кассу СНТ, а использовалась, предположительно, на личные нужды Последниченко К.М. Так, 25 мая 2015 года Последниченко К.М. вынудил Маслову Н.А. (участок №47) оплатить наличными деньгами за электроэнергию 50001,16 рублей (квитанция в приложении №1). Эта сумма в кассу СНТ не поступала, на счет поставщика электроэнергии не перечислялась, так как первый счет на сумму около 14000 рублей был выставлен только за ноябрь 2016 года. Деньги, поступившие от Масловой Н.А. забирал у кассира СНТ «Отдых» лично Последниченко К.М. Общее количество выданных за период с 2013г. по ноябрь 2016 г. квитанций «за электроэнергию» ревизионная комиссия установить на сегодняшний день не имеет возможности, не обладая соответствующими правами.

На 31 января 2017 года долг перед ПАО Мосэнергосбыт составил 65416 рублей. Последниченко предъявил садоводам ультиматум об оплате электроэнергии по индивидуальным счетчикам, но не на расчетный счет Мосэнергосбыт, а СНТ.

В конце 2016 года, после образовавшейся задолженности по электроэнергии у Последниченко перед Мосэнергосбытом, им было принято решение о заключении договоров перепродажи электронергии садоводам от лица СНТ «Отдых», для этого им были представлены фактически кабальные договоры между СНТ «Отдых» в лице Последниченко и садоводами, так как в них прописывались: доплата к тарифу за непонятные услуги, авансовый метод платежа за электроэнергию, возможность по решению лично Последниченко отключать электричество, а поставщиком в них оказалось не сетевая компания (гарантирующий поставщик) ПАО «Мосэнергосбыт», а СНТ «Отдых», являющееся по Уставу некоммерческой организацией, и не имеющая в собственности и на балансе никаких электросетей, не принимавшее никаких решений о перепродаже электроэнергии или же комиссии/агентировании.

Таким образом, созданная на деньги садоводов инфраструктура незаконно выбыла из их собственности из-за действий Последниченко К.М., а СНТ «Отдых», кроме того, нанесен ущерб заключением договора от имени СНТ «Отдых» с ПАО Мосэнергосбыт (г. Жуковский) в отсутствие на то решения собрания и решения правления, так как СНТ «Отдых» вынуждено принимать на себя затратные функции по коммерческому учету, оплате электроэнергии, несению рисков из-за несвоевременной оплаты отдельными садоводами. При этом энергоснабжением по таким условиям пользуется лишь треть собственников участков в СНТ «Отдых», остальные же вынуждены нести бремя расходов по содержанию не принадлежащей им инфраструктуры и по оплате счетов за чужое энергопотребление.

Ревизионная комиссия дополнительно установила, что показания общего счетчика КТП-354 (абонент № 97441084), на основании которых вносится плата гарантирующему поставщику, за весь период потребления с 2013 года по ноябрь 2016 года, согласно счету № Э-13/10-7219 от 30.11.2016, ПД №7219 ПАО Мосэнергосбыт, составили всего 2997 кВт·ч (Приложение№). За декабрь 2016г. потребление составило, согласно счету № Э-13/10-7935 от 31.12.2016, ПД № 7935, 13600 кВт·ч. При этом на многих индивидуальных счетчиках потребителей показания в разы превышают показания общего счетчика, так как все эти годы садоводы освещали, отапливали и т.д. свои дома.

Ревизионная комиссия делает вывод, что такая ситуация могла возникнуть лишь в одном случае: если питание потребителей осуществлялось не от общего счетчика, по которому Последниченко К.М. должен был платить, а от неучтенной линии подачи электроэнергии или при переключения на линию, не имеющую общего счетчика. Общий счетчик заработал сразу после подачи жалобы от садоводов в Администрацию города, следовательно оборудование для безучетного потребления электроэнергии могло быть в это время отключено или уничтожено. Так как, несмотря на многомесячное потребление электроэнергии несколькими десятками потребителей результаты этого потребления оказались сокрыты от учета гарантирующего поставщика, имеются основания считать, что существует или существовала подготовленная схема такого сокрытия и, возможно, она же является схемой хищения. Свидетельством тому, что электросчетчик неожиданно заработал, является счет № Э-13/10-7935 от 31.12.2016, ПД №7935 ПАО Мосэнергосбыт на 13600 кВт∙ч (Приложение №). Из него следует, что потребление электроэнергии резко кратно выросло и составило: только в декабре 2016 года – 13600 кВт∙ч, а с 2013 года по ноябрь 2016 года – всего 2997 кВт∙ч.

Ревизионной комиссией установлено, что вследствие организации гр. Последниченко К.М. схемы безучетного потребления электроэнергии, он получил возможность фактически получать плату с потребителей в СНТ «Отдых» по их индивидуальным приборам учета, а платить гарантирующему поставщику гораздо меньшую сумму по общему прибору учета, который два года не подключался вообще, а при наличии схемы подключения к дополнительной линии без приборов учета, мог бы в дальнейшем подключаться только эпизодически, для создания видимости энергопотребления.

Ввиду непредоставления председателем правления Последниченко К.М. свободного доступа к счетчикам в электрощитах, проверить удалось только несколько приборов учета электроэнергии. Как следует из акта снятия показаний отдельных приборов учета (приложение 2), суммарное потребление электроэнергии по 6 из 61 приборов в цепи общего счетчика, выборочно осмотренных их собственниками в присутствии представителей ревизионной комиссии и правления СНТ «Отдых» составили на конец января-начало февраля 2017 года 67194 кВт∙ч. В то же время на общем счетчике зафиксированы показания 16597 кВт∙ч по состоянию на 31.12.2017г. Потребление за декабрь (первый полный месяц с момента включения общего счетчика) составило 13600 кВт∙ч. Из расчета, что за январь (ПАО Мосэнергосбыт не передавало показания за этот месяц) потребление составило сопоставимую величину, общая оплата за электроэнергию должна быть за 30197 кВт∙ч или, по тарифу 4,81 руб. за кВт∙ч, 145247,57 рублей, что не составляет и половины положенной оплаты за электроэнергию, фактически потребленную всего 6-ю потребителями из 61. Исходя из среднего потребления в 1199 кВт∙ч, рассчитанного по 6 осмотренным приборам учета, общее потребление 61-ного потребителя могло составить 683139 кВт∙ч. Таким образом, сокрыто от оплаты вследствие безучетного потребления могло быть 652942 кВт∙ч на сумму 3140651,02 рублей.

Если же, принимая среднее потребление в отопительный сезон в 13600 кВт∙ч, при условии длительности отопительного сезона в 6 месяцев и пренебрегая потреблением в летние месяцы, принять потребление за сезоны 2014/15, 2015/16, 3-х месяцев 2016/17 годов равным 204000 кВт∙ч, получим безучетное потребление 173803 кВт∙ч на сумму 835992,43 рублей.

Для исчисления точной суммы необходимо провести снятие показаний со всех приборов учета и вычисление разницы показаний с общим счетчиком. В настоящий момент это невозможно из-за того, что щиты закрыты и не имеют прозрачных окошек, доступа к ключам от них у ревизионной комиссии не имеется.

Таким образом ущерб, нанесенный ПАО «Мосэнергосбыт» действиями Последниченко К.М., организовавшим безучетное потребление электроэнергии в СНТ «Отдых» мог составить величину до 0,8 - 3 млн. рублей.

Можно сделать вывод, что Последниченко К.М. фактически были осуществлены приготовления и обеспечена техническая возможность для получения денег от продажи безучетно потребленной электроэнергии с использованием его должностного положения в СНТ «Отдых» и бесконтрольного доступа к денежным средствам СНТ «Отдых» в кассе товарищества и на расчетном счете, так как все собираемые в СНТ деньги по установленному им порядку забирал у кассиров СНТ (Филимонова И.М. на терр. 1 и Инешиной Т.А. на терр. 2) наличными лично он, а все платежи производил без необходимого одобрения. Однако, после жалобы садоводов в Администрацию города, Последниченко К.М. начал требовать, иногда в очень грубой форме, грозя отключениями электроэнергии, срочного заключения кабальных договоров между садоводами и СНТ «Отдых» для того, чтобы обезопасить себя и скрыть факт безучетного потребления электроэнергии за предыдущие годы. При этом он фактически противодействует заключению прямых договоров потребителей с гарантирующим поставщиком, обязательным для гарантирующего поставщика.

Ревизионная комиссия обеспокоена тем, что Последниченко К.М. крайне затруднил доступ собственников участков и сетей к их собственным приборам учета (их собственности), с целью сокрытия схемы махинаций. Он установил электрошкафы, не имеющие прозрачного окошка напротив счетчика, запер их на замок. Доступ для снятия показаний возможен только при выполнении произвольных условий, диктуемых Последниченко, и не в любое время (например ультиматум: «Заключить договор с СНТ «Отдых» в обмен на доступ к счетчику»). Также в нарушение нормативных актов индивидуальные приборы учета установлены им значительно дальше нормативных 25 метров от границ участков. Реконструкция сети для соответствия нормативам потребует значительных расходов.

Ревизионная комиссия констатирует, что в СНТ «Отдых» отсутствуют работники, в чьи обязанности входил бы учет потребленной владельцами части участков электроэнергии, организация приема платежей, несение затрат по перечислению средств, содержание не принадлежащих СНТ сетей. Необходимость в таких специалистах отсутствовала бы в случае заключения прямого договора с гарантирующим поставщиком, как было указано в договоре заказчиков с Последниченко изначально. Для исполнения таких обязанностей требуется две позиции штатного расписания: электрика с допуском к работе с электроустановками и счетовода-кассира. При условии, если исполнение их обязанностей будет соответствовать 1/3 ставки и при средней зарплате электрика по данным портала job50.ru в 42000 рублей, а кассира в 32000 рублей, расходы на заработную плату составят 35000 рублей ежемесячно вместе с начислениями на зарплату. При этом оплата должна осуществляться из средств членских взносов, в том числе тех садоводов, кто не имеет подключения к электросетям или оплачивает потребление по индивидуальному абонентскому договору напрямую. В год сумма прямого ущерба, связанного с непредвиденными выплатами заработной платы работников, необходимость найма которых обусловлена незаконными действиями Последниченко К.М., составляет 420000 (Четыреста двадцать тысяч) рублей.

Два члена Ревизионной комиссии и некоторые садоводы были свидетелями проверки, проведенной сотрудником Электросети (МОЭСК) по жалобе садоводов. По оценкам комиссии, проверка была формальной, так как не проверялись основные вопросы:

  1. Каким образом Последниченко К.М. поставлял электроэнергию в течение трех лет садоводам (с его слов «давал электричество от себя», каким образом?).
  2. Не были установлены фактические схемы поставки электроэнергии садоводам.
  3. Не сравнивались показания общего счетчика на КТП-354 (абонент №97441084) с индивидуальными счетчиками садоводов на линии от общего счетчика, т.к. в результате выявленные кратные расхождения явно указывали бы на наличие неучтенной линии или переключателя на эту линию.
  4. Наличие, исправность, соответствие техническим условиям, показания электрического счетчика, зарегистрированного на Последниченко К.М. или Лизакову Н.П. (супругу).
  5. Своевременную оплату Последниченко электроэнергии в ПАО Мосэнергосбыт, с учетом, якобы поставки им в течение трех лет электроэнергии «от себя» 60-ти домам при наличии установленной ему мощности не более 15 кВт, имеющим мощность присоединяемых энергопринимающих устройств садоводов не менее 5 кВт каждый, что кратно превышает возможности присоединения от Последниченко, т.е. технически невозможно.

 

ВЫВОДЫ:

  1. При осуществлении электрификации 1/3 участков в СНТ «Отдых» председателем правления Последниченко К.М. велась незаконная предпринимательская деятельность без регистрации и обложения налогом полученного дохода. При этом им извлечен доход в сумме более 5 миллионов рублей.
  2. Поскольку Последниченко К.М. не исполнил обязательства по договорам электрификации с садоводами, ущерб, нанесенный гражданам, выплатившим ему средства по этим договорам ревизионная комиссия оценивает в размере суммарной цены договоров, то есть в сумму более 5 миллионов рублей.
  3. Последниченко К.М. совершены действия по безучетному потреблению электроэнергии более 60 участков в СНТ «Отдых» (около 1/3 от всех участков) и, предположительно, по приготовлению к незаконной продаже садоводам безучетно потребленной энергии и незаконной продаже таковой как минимум на сумму 50001,16 рублей.
  4. Ревизионной комиссией установлен факт хищения электроэнергии путём подключения к электрическим сетям без учета потребления на общем счетчике, по показаниям которого осуществляется оплата. Точную сумму похищенной безучетным потреблением электроэнергии ревизионной комиссии установить на настоящий момент не представляется возможным вследствие отсутствия доступа к электрощитам для снятия показаний с индивидуальных приборов учета. На основании имеющихся у ревизионной комиссии показаний с отдельных приборов учета (6 из 61 согласно акта) можно сделать вывод о том, что эти величины могут составлять примерно от 170000 до 550000 кВт·ч, что по тарифам 2016г. может составлять от 0,8 млн. рублей до 3 млн. рублей.
  5. Последниченко К.М. совершались грубые, систематические нарушения законодательства РФ и Устава товарищества, которые нанесли ущерб СНТ «Отдых» вследствие неправомочного привлечения СНТ к ведению коммерческой деятельности не в интересах членов СНТ и за их счет. Полную сумму ущерба по этому пункту в настоящее время подсчитать не представляется возможным в связи с тем, что ревизионной комиссии не предоставляется доступ к документации товарищества.
  6. Противоправными действиями председателем правления Последниченко СНТ «Отдых» предположительно нанесен ущерб, выражающийся в необходимости несения бремени содержания не принадлежащего СНТ имущества и ведения неуставной и несвойственной деятельности. Сумма необходимых в будущем затрат по оценке ревизионной комиссии - не менее 420 000 рублей в год.

 

 

Приложения:

  1. Копия квитанции «за электроэнергию» за № 2.
  2. Акт показаний индивидуальных электросчетчиков садоводов.
  3. Список садоводов СНТ «Отдых», заключивших договор.
  4. Копия счетов за ноябрь и декабрь 2016 года по оплате электроэнергии ПАО Мосэнергосбыт.
  5. Копия договора на оказание услуг по электрификации владельцев садовых участков, заключенного Последниченко К.М. с садоводами СНТ «Отдых».
  6. Копия договора энергоснабжения между потребителем-собственником садового участка и «СНТ Отдых».

 

 

 

Ревизионная комиссия:

Председатель: ______________Евстафьев К.Е.

Члены: ______________Пырх Н.А.

______________Гришина Е.Н.

______________ Токарева М.А.

______________ Пилипенко А.А.