Акт ревизионной комиссии 2016/2017

Дата документа: 
четверг, 6 апреля, 2017

АКТ

плановой проверки финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Отдых»

 

г. Жуковский «06» апреля 2017г.

 

На основании Решения о проведении плановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Отдых» от 21 марта 2017г., проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Отдых» за период с даты общего собрания членов СНТ 04 июня 2017 года по 31 марта 2016 года.

Последняя ревизия Ревизионной комиссией (РК) проводилась предыдущим составом по итогам финансово-хозяйственной деятельности 2015-2016 годов.

Ознакомление с финансово-хозяйственными документами и иными документами, характеризующими деятельность СНТ «Отдых» за рассматриваемый период осуществлено 31.03.2017г. в присутствии бухгалтера СНТ «Отдых» Макаровой С. членами ревизионной комиссии в составе: Евстафьев К.Е., Пырх Н.А., Гришина Е.Н., Пилипенко А.А. Со слов бухгалтера, предоставлены все имеющиеся документы.

К регистрам бухгалтерского учета доступ не предоставлен, вследствие чего невозможно проверить правильность отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.

В отсутствие допуска к регистрам бухгалтерского учета ревизия проводится на основании первичных оправдательных денежных и расчетных документов.

Непредоставленные документы считаются отсутствующими, финансово-хозяйственная деятельность при их отсутствии - документально неподтвержденной.

Ревизия проводилась в период: с 31 марта 2017 года по 06 апреля 2017 года на основании Устава СНТ «Отдых», а также положений Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» (далее — Закон) членами РК: Евстафьевым К.Е., Пырх Н.А., Гришиной Е.Н., Токаревой М.А., Пилипенко А.А. под председательством Евстафьева К.Е.

В ходе ревизии установлено следующее:

В проверяемом периоде СНТ «Отдых» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность на основании Устава, утвержденного 08.05.2000г., решений общего собрания членов СНТ от 04.06.2016.

 

1. Ведение документации товарищества

 

Документооборот ведется с нарушением требований Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. N 34н, согласно которым все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно по окончании операции. Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

 

Первичные учетные документы СНТ «Отдых» по приему взносов хранятся в двух пачках, отдельно по целевым и членским взносам. Документы по приему иных платежей не подшиты, хранятся в других папках. Значительная часть документов не имеет нумерации.

Выдача денежных средств из кассы не всегда оформляется расходным ордером, особенно при выдаче денег подотчетным лицам. Расходные ордера не имеют подписей уполномоченных лиц.

Нарушается хронологический порядок хранения оправдательных документов, документы хранятся бессистемно.

Не все авансовые отчеты имеют подписи. Не все операции подтверждены денежными и расчетными документами.

Не ведется учет по потребляемым индивидуально коммунальным услугам. Оплата коммунальных услуг производится не по индивидуальным счетчикам, а из средств членских взносов, что является грубым нарушением законодательства.

Согласно требованиям нормативных актов, большая часть денежных и расчетных документов СНТ «Отдых» считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Учитывая, что недействительные документы предъявлены как обосновывающие финансово-хозяйственную деятельность, РК с оговорками принимает их для расчета движения денежных средств.

 

2. Движение денежных средств

 

Согласно авансовому отчету № 3 от 06.06.2016 остаток подотчетных средств членских взносов на эту дату составил 550173,10 рублей. Поскольку из указанных подотчетных средств производились траты, относимые на счет фонда членских взносов, РК учитывает их в составе членских взносов. Остаток денежных средств на расчетном счете составил 920,54 рублей.

 

Поступления взносов

 

За год

Членские, руб.

Целевые, руб.

2012

 

14500

2013

 

206770

2014

7000

167380

2015

73100

17850

2016

756200

381670

ВСЕГО

836300

788170

 

 

Поступления на расчетный счет в банке

 

Поступило, руб.

Из них из кассы СНТ, руб.

Перечислено садоводами, руб.

426040,64

342081

83959,64

 

 

Поступления наличными от садоводов за электроэнергию по приходным ордерам: 44081 руб.

 

Всего в распоряжении средств: 44081 (наличными от садоводов за э/э) + 550173,10 (на руках подотчетного лица) + 836300 (поступило членских взносов) + 788170 (поступило целевых взносов) + 83959,64 (поступило от садоводов на р/с за э/э) + 920,54 (остаток на р/с) = 2303604,28 рублей.

 

Возврат целевых взносов по заявлениям членов СНТ: 6600 руб.

Возвращены взносы, отмененные по решению общего собрания от 01.10.2016: участки №№ 47, 49, 73, 75, 90

 

Расходы, произведенные с расчетного счета в банке: 380740,4 руб.

 

Расходы, произведенные из кассы наличными: 183302,50 руб.

 

Расходы не из средств взносов на оплату электроэнергии с р/с: 80104 руб.

 

Всего расходов, произведенных из членских взносов: 380740,40 (с р/с) + 183302,50 (наличными) — 80104,00 (опл. э/э) = 483938,90 руб.

 

По данным первичной документации (подтверждающих документов)

 

Начислено за период, справочно, руб.

Остаток на начало периода, руб.

Всего средств, руб.

Расходы членских взносов, руб.

1885680

550173,10

2303604,28

483938,90

 

 

Согласно выписке из лицевого счета в банке остаток средств на 30.03.2017 составил 46701,78 рублей. Остаток средств сформирован из оплаты за электроэнергию, перечисленной садоводами.

 

В кассе на 16.02.2017г. находилось 18 рублей. Поступлений в кассу с 16.02.2017 по 30.03.2017 не задокументировано.

Всего остаток средств 46719,78 рублей.

 

Отсутствует подтверждение расходования средств членских взносов на сумму 836300,00 (внесено в кассу по приходным ордерам) + 550173,10 + 920,54 (на расчетном счете в банке на начало периода) — 483938,90 (расходов средств ч/в с расчетного счета и наличными из кассы) = 903454,74

 

Не имеется подтверждающих документов по расходованию средств целевых взносов на сумму 788170,00 рублей.

Средств членских и целевых взносов в кассе и на расчетном счете не имеется.

 

Всего недостача средств (отсутствие оправдательных документов) в кассе и на расчетном счете составляет: 903454,74 (по членским взносам см. выше) + 788170,00 (по целевым взносам, внесенным в кассу по приходным ордерам ) — 46719,78 (остаток средств в кассе и на р/с) = 1644904,96 рублей.

 

3. Задолженность перед третьими лицами

 

а) Долг перед ПАО «Мосэнергосбыт» по состоянию на 30.03.2017 составляет 126300 рублей.

б) Долг перед ООО «Канал-Сервис» по состоянию на 31.12.2016 составляет 127694,79 рублей.

Дополнительно за декабрь 2017: 18582,23, январь 2017: 20461,24, февраль 2017: 21906,62.

Общая задолженность перед ООО «Канал-Сервис» 188644,88 рублей.

в) Долг перед ЗАО «Аудит-Премьер» за ведение бухучета составляет по состоянию на 31.12.2016 90000 рублей. За три месяца 2017 года долг увеличился на 54000 рублей и составляет 144000 рублей.

 

Общая задолженность перед организациями составляет 458944,88 рублей.

 

4. Соответствие решению общего собрания.

 

Протокол общего собрания от 04.06.2016г. отсутствует. Обоснования по суммам членских и целевых взносов нет. Отсутствуют сметы целевых и членских взносов. В нарушение закона отсутствуют отчеты об исполнении смет членских и целевых взносов.

 

 

5. Сомнительные траты

 

Оплата за право использования программы «Контур-Экстерн» на 2 года для ЮЛ на специальной системе налогообложения + услуги по тарифному плану «Оптимальный+» на сумму 14688 рублей. Указанные траты не входили в смету на ведение бухгалтерского учета.

Повышена оплата за ведение бухучета до 18000 рублей в месяц. На указанные расходы не имеется решения общего собрания.

По расходному ордеру без номера и даты выданы средства в сумме 5200 рублей за работу в ревизионной комиссии в 2016г., хотя в этом же году сумма в 5900 рублей за работу в комиссии в этом же году была учтена в приходном ордере при приеме взноса в уменьшение членского взноса.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:

 

1. Выявлена недостача средств (отсутствие оправдательных документов) на сумму 1644904,96 рублей.

2. Сумма долгов СНТ «Отдых» перед организациями составляет 458944,88 рублей.

3. В кассе и на расчетном счете СНТ имеется 46719,78 рублей.

4. Отсутствуют отчеты об исполнении смет членских и целевых взносов.

5. Бухгалтерский учет ведется с нарушениями и не отражает реального состояния финансово-хозяйственной деятельности.

6. Выявлены грубые нарушения федерального законодательства: регламентированная документация отсутствует, председатель товарищества действует за пределами предоставленных федеральным законом и уставом СНТ «Отдых» полномочий.

7. Взносы начисляются без финансово-экономического обоснования, без утверждения сметы и по отношению к реальным расходам значительно завышены.

 

 

ПРЕДЛОЖЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:

 

1. Председателем правления СНТ «Отдых» допущены злоупотребления, создающие угрозу интересам Товарищества и его членам, приводящие к финансовым убыткам.

2. Необходимо на ближайшем собрании принять Положение о ревизионной комиссии СНТ «Отдых».

3. Оплата сторонней организации за ведение бухгалтерского учета составляет 18000 рублей в месяц не считая оплаты за программы ЭВМ, что составляет более трети среднемесячных фактических расходов из членских взносов (около 49000 рублей). Необходимо пересмотреть сумму расходов на бухучет в меньшую сторону.

4. Необходимо произвести опись всех документов товарищества, в том числе хранящихся в электронном виде, включая файлы баз данных учета и бухгалтерских программ, передать их для ознакомления ревизионной комиссии и правлению, а также обеспечить к ним доступ членов товарищества и садоводов.

5. Необходимо инициировать Общим собранием расследование деятельности Последниченко К.М. для уточнения суммы нанесенного им ущерба. По его результатам принять решение об инициировании взыскания суммы ущерба в судебном порядке.

6. Необходимо привести процедуру проведения общего собрания в соответствие с законодательством. Произвести сверку и уточнение списков членов СНТ.

7. Необходимо общему собранию принять решение по недоделанным работам по созданию объектов общего пользования и по организации учета потребления коммунальных услуг и приема платежей за коммунальные услуги.

8. Необходимо внести изменения в устав товарищества, направленные на защиту от возможных злоупотреблений исполнительными органами товарищества.

9. Необходимо привести в соответствие с законом и уставом порядок составления смет и привести расходы к разумному уровню.

10. Необходимо организовать учет имущества общего пользования, инструмента и инвентаря, определить место хранения.

11. Необходимо организовать прием взносов и платежей на расчетный счет товарищества, минимизировав прием наличных денег в кассу.

12. Необходимо проработать вопрос о начислении заработной платы председателю правления и наемным работникам.

13. Необходимо возвратить в ведение товарищества участок и домик правления, привести их в порядок и использовать для нужд СНТ.

14. Необходимо решить вопрос по самовольно возведенному забору из профнастила вдоль кортов.

 

 

 

  1.  

 

 

Ревизионная комиссия:

 

Председатель: ______________Евстафьев К.Е.

Члены: ______________Пырх Н.А.

______________Гришина Е.Н.

______________ Токарева М.А.

______________ Пилипенко А.А.