Акт ревизии от 18 мая 2018 года

Дата документа: 
пятница, 18 мая, 2018

АКТ

плановой проверки финансово-хозяйственной деятельности СНТСН «Отдых»

 

г. Жуковский «18» мая 2018г.

 

На основании Решения о проведении плановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТСН «Отдых» от 17 мая 2017г., 18 мая 2018 года проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности СНТСН «Отдых» за период с даты общего собрания членов СНТ «Отдых» 08 апреля 2017 года по 18 мая 2018 года.

Последняя плановая ревизия Ревизионной комиссией (РК) проводилась по итогам финансово-хозяйственной деятельности 2016-2017 годов.

Ознакомление с финансово-хозяйственными документами и иными документами, в том числе данными автоматизированного учета, характеризующими деятельность СНТ «Отдых» за рассматриваемый период осуществлено 18.05.2018г. членами ревизионной комиссии в составе: Евстафьев К.Е., Пырх Н.А., Гришина Е.Н., Токарева М.А. Правлением предоставлены все необходимые документы.

Ревизия проводилась на основании Устава СНТСН «Отдых», а также положений Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» (далее — Закон) членами РК: Евстафьевым К.Е., Пырх Н.А., Гришиной Е.Н., Токаревой М.А. под председательством Евстафьева К.Е.

В ходе ревизии установлено следующее:

В проверяемом периоде СНТ «Отдых» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность на основании Устава, утвержденного 08.05.2000г., Устава, утвержденного 13.05.2018г., решений общего собрания членов СНТ «Отдых» от 08.04.2017 и от 13.05.2017г.

 

 

1. Ведение документации товарищества

 

Документооборот ведется с нарушением требований Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. N 34н.

Не все документы по приему взносов и иных платежей имеют нумерацию и дату.

Первичные учетные документы СНТСН «Отдых» по приему взносов хранятся в одной папке, в хронологическом порядке. Выдача денежных средств из кассы оформляется расходным ордером. Расходные ордера имеют подписи уполномоченных лиц. Однако имеются расходные ордера, оформленные с нарушениями. В ордер вписывается более одного получателя. Не все расходные ордера имеют номер. Приходные и расходные документы поступают для принятия к учету несвоевременно.

Расходные операции подтверждены денежными и расчетными документами.

Кассовая книга оформлена только с середины ноября 2017 года и не ведется должным образом.

Ведется раздельный индивидуальный учет по потребляемым индивидуально коммунальным услугам. Оплата коммунальных услуг производится по индивидуальным счетчикам.

С марта 2018 года учет ведется с использованием автоматизированной системы управления (АСУ) СНТ.

 

2. Движение денежных средств

 

На 08.04.2017г. остаток наличных денежных средств в кассе (у казначея) 35000 рублей. На расчетном счете в банке 974 рубля 75 копеек.

 

Поступления взносов

 

За год

Членские, руб.

Целевые, руб.

2013

10130

6230

2014

6700

32970

2015

30500

1700

2016

230769

13500

2017

780804

-

ВСЕГО

1058903

54400

Водоснабжение

102914

Электроэнергия (тариф 4,81)

202813

Электроэнергия (тариф 5,04)

458178

 

Всего поступило средств 1877208 рублей.

 

Расходование средств по данным первичной документации (подтверждающих документов)

 

Источник средств

Сметные расходы

Членские взносы

1027999

Целевые взносы

0

Водоснабжение

98764

Электроэнергия

695511

ВСЕГО:

1822274

 

 

Остаток денежных средств

 

 

 

Сумма

Касса

45486

Расчетный счет в банке

2268

Всего

47754

 

 

По данным учета выявлена недостача денежных средств (Отсутствие оправдательных документов) в сумме 7180 рублей.

Причины образовавшейся недостачи не установлены. В случае непредоставления оправдательных документов недостача подлежит погашению материально-ответственными лицами.

3. Задолженность перед третьими лицами

 

Долгов перед поставщиками и подрядчиками нет.

Имеется задолженность по оплате работ:

- За покос в 2017 году — сумма не определена, т. к. не определен объем выполненной работы;

- За уборку контейнерных площадок — оплачено только с апреля по сентябрь;

- За представительство в суде — 25000 рублей;

 

 

4. Соответствие расходов решению общего собрания и статьям сметы.

 

Протоколы общих собраний от 08.04.2017г. и 13.05.2018г. соответствуют требованиям законодательства и хранятся в делах товарищества. Финансово-экономическое обоснование сметы имеется. Смета членских взносов соответствует принятой на общем собрании. Отчет об исполнении сметы членских взносов составлен.

Расходов, не предусмотренных решениями общих собраний, не выявлено.

На основании представленного отчета об исполнении сметы, проведенной ревизионной комиссией проверки отнесения расходов по статьям сметы выявлено:

По следующим статьям сметы имеется перерасход средств:

- Услуги банка: 2170 рублей;

- Пуск поливочной воды: 3744 рубля;

- Вывоз мусора: 28545 рублей;

- Материалы (сантехника): 13095 рублей;

- Канцтовары: 1814 рублей;

- Непредвиденные расходы: 10579 рублей.

Перерасход средств по этим статьям, по мнению ревизионной комиссии связан с недостаточно точным финансово-экономическим обоснованием сметы и, в отношении статьи «непредвиденные расходы» - пропажей денежных средств на расчетном счете при банкротстве банка «Межтопэнергобанк».

Не были профинансированы (из-за нехватки средств на выполнение запланированных работ) статьи:

- Благоустройство территории;

- Оплата работы адвоката;

По выводу ревизионной комиссии недофинансирование по этим статьям сметы обусловлено задолженностью садоводов по взносам.

Отнесение расходов к статьям сметы, с точки зрения ревизионной комиссии, имеет недочеты: гильзу для поливочного водопровода следовало отнести на статью «расходы на ремонт и содержание общего имущества», расходы на телефон для получения банковских уведомлений — на статью «услуги банка».

Задолженность за 2017 год составляет 253111 рублей. За 2016 год: 309286 рублей.

За предыдущие годы задолженность неизвестна, так как бывшим правлением не передана никакая документация товарищества.

 

 

5. Сомнительные траты и поступления

 

Собрано средств на оплату электроэнергии 660990 рублей, при этом оплачено счетов за электроэнергию на сумму 695511 рублей. Ревизионной комиссией совместно с правлением были обнаружены сверхнормативные потери (существенное расхождение между суммарными показаниями индивидуальных приборов учета и общим счетчиком), которые привели к разнице между уплаченными садоводами и уплаченными в ПАО «Мосэнергосбыт» суммами в 34521 рубль. Эта разница была вынужденно погашена из средств членских взносов.

По результатам анализа записи операций в кассовой книге выявлено, что с середины ноября 2017 года по середину мая 2018 года проведено 37 кассовых операций. При этом за шесть месяцев по смете полагается оплата работы казначея 42000 рублей. Таким образом оформление и прием платежа по одной квитанции стоило бы более 1000 рублей. Ревизионная комиссия считает такие выплаты с точки зрения разумности расходов несоответствующими выполненным работам. Поощрение казначею выплачено с апреля 2017 года по январь 2018г.

Выявлено несколько случаев уплаты взносов не на основании расчета начислений, а также уплаты за электроэнергию не по показаниям счетчика или дважды за одни и те же показания. Суммы переплат и недоплат надлежащим образом учтены.

У членов товарищества Кузьминой и Рябова вопреки решению общего собрания приняты отмененные целевые взносы (по 1320 рублей), которые подлежат возврату или зачету.

Производилось нецелевое использование средств сумм сданных целевых взносов. Были сданы целевые взносы на сумму 54400 рублей, из которых часть была потрачена текущую жизнедеятельность товарищества. На момент проверки фонд целевых взносов восстановлен не полностью, в распоряжении имеется 47754 рублей.

Ревизионной комиссией выявлены подложные документы за прошедший период, оформленные от лица кассира товарищества Филимонова И.М., заверенные похищенной печатью СНТ «Отдых» и предъявленные в текущем году как оправдательные по оплате взносов на сумму 17420 рублей.

 

6. Выполнение правлением и председателем правления решений общих собраний и устава

 

Выявлено, что вовремя не оформляются в соответствии с требованиями закона протоколы заседаний правления.

Нарушены положения устава о ежеквартальном отчете правления. Первый отчет был сделан по истечении двух кварталов, с пропуском отчета за III квартал 2017 года, за I квартал 2018 года отчет не представлен.

Правлением не был налажен индивидуальный учет потребления воды и электроэнергии: внедрением учета электроэнергии занималась ревизионная комиссия, выйдя за пределы своих обязанностей, учет воды и контроль водосчетчиков не систематический.

 

7. Выполнение рекомендаций ревизионной комиссии, сделанных по результатам предыдущей плановой ревизии

 

Выполнены полностью все рекомендации, кроме вопроса о начислении заработной платы председателю правления и наемным работникам.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:

 

1. По результатам ревизии грубых нарушений и злоупотреблений в финансово-хозяйственной деятельности СНТСН «Отдых» не выявлено.

2. Правлением СНТСН «Отдых» и его председателем решения общих собраний в основном выполнены. При этом не выполняется положение устава о ежеквартальном отчете правления.

3. Незаконных гражданско-правовых сделок не выявлено.

4. Жалоб на несвоевременное рассмотрение правлением и его председателем заявлений членов товарищества в ревизионную комиссию не поступало.

5. Рекомендации ревизионной комиссии правлением рассматриваются и принимаются.

6. Выявлена недостача средств на сумму 7180 рублей.

 

 

ПРЕДЛОЖЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:

 

1. Правлению строго соблюдать требование устава о предоставлении членам товарищества ежеквартального отчета.

2. Необходимо в кратчайший срок перейти к приему взносов и платежей в соответствии с требованиями изменившегося законодательства исключительно на расчетный счет в банке.

3. Нельзя допускать задолженность по произведенным работам, оплата должна производиться не позднее 2 недель после приемки работ.

4. Наладить учет и планирование выполняемых работ.

5. Решить вопрос об условиях, на которых осуществляется оплата труда председателя товарищества, членов правления товарищества, членов ревизионной комиссии (ревизора), а также иных лиц, с которыми товариществом заключены трудовые договоры, принять необходимые положения об оплате труда работников и членов органов товарищества.

6. Заменить образец оттиска печати и подписи уполномоченного лица в ФМС.

7. Привести в порядок учет движения наличных денежных средств.

8. Правлению составить акт о повреждении забора на 1-й территории.

9. Любые вознаграждения производить строго в зависимости от объемов и результатов проделанных работ, а не от выделенного сметой финансирования.

10. Правлению рассмотреть размеры оплаты за оформление платежных кассовых документов по аналогии со стоимостью подобных услуг у коммерческих банков.

11. Ликвидировать задолженность по взносам.

12. Выяснить причины сверхнормативных потерь коммунальных ресурсов.

13. Правлению организовать регулярную публикацию материалов о товариществе на сайте товарищества.